Szkolenie odbędzie się za pośrednictwem internetu przy użyciu portalu ClickMeeting.pl
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest dokonanie płatności na dzień roboczy przed szkoleniem (w przypadku płatności w dniu szkolenia wymagany jest mail z potwierdzeniem płatności).
Minimalne wymagania dotyczące sprzętu dla uczestników:
- Procesor dwurdzeniowy 2GHz
- 2 GB pamięci RAM
- System operacyjny Windows 8 (zalecany Windows 10), Mac OS wersja 10.13 (zalecana najnowsza wersja), Linux, ChromeOS
- Aktualna wersja jednej z wybranych przeglądarek: Google Chrome, Mozilla Firefox, Safari, Edge, Opera
- Połączenie internetowe o prędkości nie mniejszej niż: 2048 kbps (2 Mbps). Prędkość połączenia można zweryfikować pod adresem: https://www.speedtest.pl/
Cel szkolenia, wymagania wstępne i organizacja procesu dydaktycznego:
Celem szkolenia jest poszerzenie kwalifikacji zawodowych w zagadnieniach objętych tematyką szkolenia. Słuchaczami szkolenia mogą być osoby posiadające co najmniej wykształcenie średnie, uznające potrzebę ustawicznego doskonalenia zawodowego przez cały okres pracy zawodowej oraz rozumiejące istotę i znaczenie przestrzegania norm i zasad etycznych w pracy.
Czas trwania szkolenia wynosi 12 godzin lekcyjnych.
Rozpoczęcie: godzina 9:00
Treści kształcenia:
DZIEŃ I - Warunki stosowania, wejście od 2027 r. i zamknięcie roku 2026
- Estoński CIT na koniec 2026 r. - istota ryczałtu, odroczenie opodatkowania i efektywne obciążenie spółki oraz wspólników
- Podmioty uprawnione do estońskiego CIT i ustawowe wyłączenia - forma prawna spółki oraz czasowe wyłączenia po połączeniach, podziałach i aportach
- Struktura właścicielska - wspólnicy będący wyłącznie osobami fizycznymi, powiązania z fundacjami i trustami oraz zakaz posiadania udziałów w innych podmiotach
- Limit przychodów pasywnych - sprawdzenie przychodów z 2026 r. pod kątem roku 2027 i transakcje z podmiotami powiązanymi
- Warunek zatrudnienia w 2026 r. - umowy o pracę, umowy cywilnoprawne, wyłączenie wspólników i preferencje dla nowych oraz małych podatników
- Status małego podatnika i podatnika rozpoczynającego działalność na 2027 r. - ustalenie na podstawie danych za 2026 r. oraz stawki ryczałtu 10% i 20%
- Wejście na estoński CIT od 1 stycznia 2027 r. - zawiadomienie ZAW-RD, terminy i decyzje do podjęcia przed końcem 2026 r.
- Korekta wstępna i dochód z przekształcenia przy wejściu w ryczałt - ustalenie, deklaracja CIT/KW i zapłata podatku
- Rachunkowość w estońskim CIT - polityka rachunkowości, plan kont oraz wyodrębnienie w kapitale własnym zysków i strat z okresu ryczałtu
- Zamknięcie roku 2026 - inwentaryzacja, sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie roczne w spółkach, które wybrały ryczałt w trakcie roku
DZIEŃ II - Rozliczenia właścicielskie, ryzyka podatkowe i zmiany od 2027 r.
- Podział zysku i pokrycie strat - uchwała jako moment powstania dochodu, stawka ryczałtu i termin jego zapłaty
- Dywidenda i zaliczki na poczet dywidendy - decyzje przed 31 grudnia 2026 r., PIT wspólnika i odliczenie 70% lub 90% ryczałtu
- Ukryte zyski - definicja, otwarty katalog świadczeń i aktualna praktyka organów podatkowych oraz sądów administracyjnych
- Transakcje ze wspólnikami i podmiotami powiązanymi - pożyczki, najem, usługi, licencje i wykazywanie cen rynkowych
- Wynagrodzenia wspólników i członków zarządu - limit pięciokrotności, świadczenia z art. 176 KSH i prokura jako alternatywy dla dywidendy
- Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą oraz samochody i inne składniki majątku wykorzystywane do celów mieszanych
- Dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych i ze zmiany wartości składników majątku - ryzyka przy zamknięciu ksiąg i restrukturyzacjach
- Rozliczenie roku 2026 - deklaracja CIT-8E z załącznikiem CIT/EZ, terminy zapłaty ryczałtu, korekty oraz obowiązki płatnika PIT od wypłat zysku
- Utrata prawa do ryczałtu i rezygnacja od 2027 r. - dochód z tytułu zysku netto, sposoby zapłaty ryczałtu i wypłata zysków po zakończeniu ryczałtu
- Możliwe zmiany od 1 stycznia 2027 r. - koniec wyboru ryczałtu w trakcie roku i abolicja dla sprawozdań finansowych, mieszany warunek zatrudnienia, definicja podatnika rozpoczynającego działalność, szerszy katalog ukrytych zysków, definicja wydatków niezwiązanych z działalnością oraz domniemanie wypłaty zysków z okresu ryczałtu po wyjściu z systemu
Metody pracy:
Proces kształcenia na szkoleniu oparty jest o:
- zajęcia wykładowo-seminaryjne z ćwiczeniami praktycznymi (studia przypadków i ich analiza),
- stosowanie nowatorskich metod i technik nauczania, skoncentrowanych na kształtowaniu praktycznych umiejętności rozwiązywania problemów,
- naukę własną słuchacza.
Efekty kształcenia:
Wiedza: Pozyskanie i doskonalenie wiedzy w zakresie objętym programem kursu
Umiejętności: Kształtowanie umiejętności czytania tekstu prawnego ze zrozumieniem
Kompetencje społeczne: Wykonywanie pracy zgodnie z zasadami etyki zawodowej
Warunki zaliczenia szkolenia:
Formą zaliczenia szkolenia jest uczestniczenie w zajęciach. Po zaliczeniu szkolenia słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu szkolenia na podstawie paragraf 23 ust. 3 Rozporządzenia Ministra Edukacji i Nauki z dnia 6 października 2023 roku w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz. U. poz.2175 z późn. zmianami).
Informacje o kadrze:
Szkolenie poprowadzi Pan Patryk Smęda-Doradca podatkowy (numer wpisu 12110), prawnik, wykładowca akademicki w Wyższej Szkole Bezpieczeństwa w Poznaniu przedmiotów w zakresie prawa celnego i podatkowego, członek założyciel Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT. Absolwent studiów doktoranckich w Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach, jak również studiów podyplomowych z prawa podatkowego, egzekucji administracyjnej i zarządzania zasobami ludzkimi, a także seminarium „Zarząd sukcesyjny przedsiębiorstwem osoby fizycznej”. Przed wpisem na listę doradców podatkowych wieloletni pracownik Izby Skarbowej, a następnie Izby Administracji Skarbowej w Katowicach kierujący komórkami organizacyjnymi odpowiedzialnymi za wymiar i nadzór nad wymiarem podatku od towarów i usług. W latach 2012-2018 trener wewnętrzny w Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów, a następnie w Krajowej Szkole Skarbowości. Złożył z wynikiem pozytywnym państwowe egzaminy na inspektora kontroli skarbowej i urzędnika mianowanego w służbie cywilnej. Doświadczony trener w zakresie prawa podatkowego m.in w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Autor licznych, także książkowych publikacji podatkowych, w tym artykułów zamieszczanych w branżowym kwartalniku “Doradca podatkowy”.
Warunki płatności i rezygnacji:
1. Przesłanie formularza on-line stanowi zawarcie umowy wiążącej i jest jednocześnie zobowiązaniem do zapłaty.
2. Wpłaty w pełnej wysokości zamówienia należy dokonać (po otrzymaniu potwierdzenia realizacji terminu szkolenia) przed jego rozpoczęciem. Prosimy dokonać wpłatę po potwierdzeniu przez nas realizacji szkolenia.
Przedpłaty w wysokości 100% prosimy kierować na numer konta:
ING Bank Śląski SA 40 1050 1139 1000 0023 0192 5976; tytułem: imię i nazwisko oraz nazwa szkolenia.
3. Faktura pro forma zostaje wystawiona na pisemną prośbę uczestnika, po wcześniejszym wypełnieniu i przesłaniu do organizatora oświadczenia.
4. Rezygnację (najpóźniej na 1 dzień roboczy przed terminem szkolenia) należy przesłać w formie pisemnej na adres szkolenia@bydgoszcz.skwp.pl
Za datę rezygnacji przyjmuje się termin wpłynięcia pisma do organizatora oraz otrzymania od niego potwierdzenia przyjęcia rezygnacji.
5. Brak uiszczenia wpłaty oraz nieobecność na szkoleniu nie są jednoznaczne z rezygnacją.
